Банк и исполнительное производство: учет средств клиентов в разрезе видов доходов

Новое в продуктах
2532
0
Александр Ромодин, ведущий аналитик департамента банковского ПО RS-Bank, R-Style Softlab

Защитить права, свободы и законные интересы граждан России призван Федеральный закон РФ «Об исполнительном производстве», который определяет порядок принудительного исполнения решений суда и других органов, наделенных соответствующими полномочиями возлагать их на юридических и физических лиц. Большая роль в исполнении требований, содержащихся в судебных актах, отводится банкам и иным кредитным организациям. В чем она заключается? Сейчас узнаем.


Буквы Закона 

Согласно Федеральному закону от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», банк обязан исполнить содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании или аресте денежных средств на счетах клиентов. В статьях 99 и 101 этого закона описаны ограничения на взыскания средств в зависимости от вида дохода. Однако обязанность учитывать эти ограничения появилась у банков не сразу, а лишь с выходом Федерального закона от 21 февраля 2019 года № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “Об исполнительном производстве.

Согласно 12-ФЗ, в статью 70 Федерального закона 229-ФЗ добавлена часть 4.1, предписывающая банкам выполнять расчет сумм, на которые может быть наложено взыскание, с учетом ограничений, описанных в статьях 99 и 101. 

Часть 5.1 статьи 70 Федерального закона 229-ФЗ требует от лиц, выплачивающих доходы, в отношении которых установлены ограничения на взыскание, указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода. 

Часть суммы долга плательщик может взыскать с должника еще до того момента, как необходимая сумма будет перечислена в банк. В части 3 статьи 98 Федерального закона № 229-ФЗ введено требование к лицам, выплачивающим должнику заработную плату и (или) иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке: они обязаны указывать в расчетном документе сумму, которую взыскали по исполнительному документу до перевода платежа в банк. 

Часть 4 статьи 4 Федерального закона 229-декларирует неприкосновенность минимума имущества, необходимого для существования должника-гражданина и членов его семьи, в том числе сохранения его заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума. Поэтому по просьбе должника ему могут оставить величину прожиточного минимума при взыскании по зачислению с кодом дохода «1» (заработная плата). Величина прожиточного минимума, не подлежащая взысканию, устанавливается каждый месяц и распространяется на взыскания по всем счетам должника. 

В части 22.2 статьи 5 Федерального закона 353-ФЗ «О потребительском кредите» вводится ограничение на списание денежных средств, относящихся к видам доходов с кодами «4» и «5» (единовременные выплаты), в счет погашения задолженности по договору потребительского кредита (займа). Для списания этих средств банковская организация должна получить согласие заемщика отдельно по каждому случаю поступления таких денежных средств на его банковский счет.

 

Механизм учета ограничений

В Положении Банка России 762-П законодатель четко указал, как необходимо учитывать виды доходов, на которые статьями 99 и 101 введены ограничения на взыскания средств. В частности, в этом нормативном акте приведено описание поля 20 «Назначения платежа» для платежного поручения, в котором отражены коды видов дохода. Отнесение доходов к разным видам и коды видов доходов, предусмотренные в 762-П, приведены в таблице 1. Также мы включили в эту таблицу код «0», который мы присваиваем тем переводам, для которых код вида дохода не установлен. 

Таблица 1. Коды видов доходов


Код вида придохода Основание Уточнение
0 Все зачисления, не перечисленные для нижеследующих кодов.
1 Статьей 99 229-ФЗ.
  • Заработная плата.
  • Вознаграждение авторам результатов интеллектуальной деятельности.
  • Иные доходы (связанные с оплатой труда).
2 Статьей 101 частью 1 229-ФЗ, кроме пп. 1 и 4. При этом доходы имеют характер периодических выплат.
  • Возмещение вреда в связи со смертью кормильца.
  • Возмещения лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае смерти указанных лиц.
  • Компенсационные выплаты за счет бюджета по уходу за нетрудоспособными гражданами.
  • Ежемесячные и ежегодные выплаты отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.).
  • Алименты и суммы на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей.
  • Компенсационные выплаты по Трудовому кодексу:
    • командировочные, подъемные при переводе, приеме или направлении на работу в другую местность;
    • износ инструмента, принадлежащего работнику;
    • выплаты в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.
  • Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, кроме:
    • страховой пенсии по старости;
    • страховой пенсии по инвалидности;
    • накопительной пенсии;
    • срочной пенсионной выплаты;
    • больничного.
  • Пенсия по случаю потери кормильца за счет бюджета.
  • Пособия гражданам, имеющим детей, за счет бюджета.
  • Материнский капитал.
  • Единовременная материальная помощь за счет бюджета:
    • в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
    • в связи с террористическим актом;
    • в связи со смертью члена семьи;
    • в виде гуманитарной помощи;
    • за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.
  • Компенсация стоимости путевок в санатории.
  • Компенсация стоимости проезда к месту лечения (в соответствии с ФЗ).
  • Социальное пособие на погребение.
3 Статьей 101 частью 1 229-ФЗ, пп.1 и 4. Ограничение установлено частью 2 статьи 101. При этом доходы имеют характер периодических выплат.
  • Возмещение вреда, причиненного здоровью.
  • Компенсационные выплаты за счет бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
4 Статьей 101 частью 1 229-ФЗ, кроме пп. 1 и 4. При этом доходы имеют характер единовременных выплат. Аналогично коду вида дохода 2.
5 Статьей 101 частью 1 229-ФЗ, пп. 1 и 4. Ограничение установлено частью 2 статьи 101. При этом доходы имеют характер единовременных выплат. Аналогично коду вида дохода 3.

Федеральный закон № 229-ФЗ в статьях 99 и 101 уточняет размер взысканий по их разновидностям. В таблице 2 для удобства реализации мы выделили виды взысканий (в 229-ФЗ, в отличие от кодов видов доходов, они не пронумерованы и определены в RS-Retail при разработке)

На основании статей 99 и 101 229-ФЗ, а также приведенных выше кодов видов доходов и кодов видов взысканий предлагается составная таблица удержаний при взысканиях по каждому виду дохода. В таблице 3 показано, какая максимальная часть суммы, числящейся на доходе каждого вида, может быть подвергнута взысканию.


Таблица 2. Коды видов взысканий

Код вида взыскания Основание Уточнение
0Все взыскания, не перечисленные для нижеследующих кодов.
1
Часть 3 статьи 99 229-ФЗ
  • Возмещение вреда, причиненного здоровью.
  • Возмещение ущерба, причиненного преступлением.
    2
    Часть 3 статьи 99 с уточнением по части 2 статьи 101 229-ФЗ
      • Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей.
      • Возмещение вреда в связи со смертью кормильца.


      Таблица 3. Удержания при взысканиях по каждому виду дохода


       Код вида дохода
      Максимальный размер взыскания
      Примечание    
      Вида 0Вида 1Вида 2
      0100%100%100%Технический код (прочие поступления, а также поступления по коду 1, кроме последнего).

      1

      50%

      с учетом прожиточного минимума
      70%70%
      Ограничение удержания устанавливается только на сумму последнего зачисления данного вида дохода на счет.
      20%0%0%
      При расчете ограничений учитываются все поступления данного вида на счет.
      30%0%70%
      При расчете ограничений учитываются все поступления данного вида на счет.
      40%0%0%
      При расчете ограничений учитываются все поступления данного вида на счет.
      50%0%70%
      При расчете ограничений учитываются все поступления данного вида на счет.

      В таблице 3 показано, какая максимальная часть суммы, числящейся на доходе каждого вида, может быть подвергнута взысканию. Удержания при взысканиях по каждому виду дохода 

      В Приказе Министерства Юстиции РФ от 27 декабря 2019 года № 330 изложена очередность учета при расчете суммы операции в разрезе видов дохода. Ниже приводится упрощенное толкование для приведенных в таблице 3 кодов видов доходов и видов взысканий.

      1. Очередность учета при расчете суммы, которая может быть арестована по счету, а также при списании взыскания по арестованному счету. По каждому виду дохода взыскивается вся разрешенная сумма, при недостаточности выполняется взыскание по следующему в очереди виду дохода.
      1.1 По коду вида дохода «0».
      1.2 По коду вида дохода «1» (в соответствии с максимально возможным размером удержания и установленным прожиточным минимумом).
      1.3 По коду вида дохода «3», а затем «5».
      2. Очередность учета сумм при списании средств со счета (при выполнении обычных расходных операций, не являющихся взысканием). По каждому виду дохода списывается вся разрешенная сумма, при недостаточности выполняется списание по следующему в очереди виду дохода. 
      2.1 По коду вида дохода «2», затем «4». 
      2.2. По коду вида дохода «3» и «5». 
      2.3 По коду вида дохода «1» (в первую очередь за счет суммы установленного прожиточного минимума). 
      2.4 По коду вида дохода «0». 

      3. Для списания средств в счет погашения задолженности по потребительскому кредиту, если заемщик явно не дал согласия на списание по кодам видов доходов «4» и «5» (по каждому случаю зачисления отдельно), из обработки исключаются зачисления по видам дохода «4» и «5». В этом случае будет следующая очередность учета сумм при списании в счет погашения кредита:
      3.1 По коду вида дохода «2»
      3.2 По коду вида дохода «3».
      3.3 По коду вида дохода «1» (в первую очередь за счет суммы установленного прожиточного минимума).
      3.4 По коду вида дохода «0».

      Реализация в RS-Retail V.6 

      В в модуле «Главная книга», есть справочник кодов видов дохода: «Справочники \ Общие \ Объекты системы \ Виды справочников», справочник № 1908 «Коды вида дохода». При обработке кодов видов дохода ориентируется на введенные в этот справочник коды. 

      Для отслеживания сумм по кодам видов доходов применяется таблица daccregdoc_dbt («Документ регистра по счету»). В ней отслеживаются все движения по кодам вида дохода — по приходным, расходным операциям и взысканиям. Для успешной обработки кодов вида дохода необходимо включить задание Планировщика «RS-Retail: Обновление регистров учета по счетам». Дело в том, что для экономии ресурсов обработка кодов вида дохода осуществляется не в процессе выполнения вкладной операции, а отдельной процедурой. В то же время, при первом обращении пользователя к счету обработка по нему выполняется, не дожидаясь процедуры по графику. Поэтому пользователь в любом случае видит актуальное распределение по кодам видов доходов и обрабатывает его. 

      Учет кодов видов доходов ведется только на счетах в национальной валюте (рублях). Обработка счета начинается после первого поступления зачисления с заданным кодом вида дохода. В этом случае по счету проставляется флаг «ddepositr_dbt->t_AccRegUsed», и такой счет включается в обработку кодов вида дохода.

      При выполнении зачисления на счет (из счета, в пакетных зачислениях, через входящий РДД) может быть введен код вида дохода. Для вида дохода № 1 может быть введена «Взысканная сумма» — сумма, которую взыскал плательщик до перевода в банк. 

      Необходимость учета прожиточного минимума при взыскании по виду дохода с кодом «1» задается при наложении ареста. При выполнении нефинансовой операции № 253 «Наложение частичного ареста» можно задать сумму прожиточного минимума (ПМ), которая не должна взыскиваться при обработке вида дохода № 1. Кстати, обработка прожиточного минимума имеет свои особенности: 

      1. Сумма прожиточного минимума, на которую нельзя накладывать взыскание, определяется только по виду дохода с кодом «1» при взыскании с кодом «0».  Ограничение по учету ПМ накладывается на счет и действует с момента наложения ареста до его полного погашения.

      3. Если ограничение по ПМ накладывается на счет несколькими постановлениями (т.е. по нескольким арестам), то суммы прожиточных минимумов не плюсуются. На счете действует один прожиточный минимум — максимальный из всех наложенных. Например, на счет наложено 3 ареста, и по каждому имеется требование сохранения ПМ: по первому и второму — 10 000 руб., по третьему — 12 000 руб.. При таких условиях мы должны оставить должнику после взыскания не 32 000 руб., а только 12 000 руб., то есть один ПМ (максимальный из всех наложенных). 

      4. Если при наложении ареста поступило требование о том, что прожиточный минимум не взыскивается, то он не взыскивается не только при обработке данного ареста, но и при обработке всех прочих арестов, наложенных на счет. При этом запрет на взыскание прожиточного минимума действует до тех пор, пока арест, с которым пришло требование по прожиточному минимуму, не будет погашен. 

      5. Если установлено, что прожиточный минимум не взыскивается, при выполнении судебного взыскания прожиточный минимум сохраняется ежемесячно. Это означает, что учет прожиточного минимума каждый месяц начинается заново. Пусть, например, прожиточный минимум составляет 10 000 рублей. Тогда: 
      • В первый месяц после взыскания части требуемой суммы остаток по коду вида дохода «1» не должен стать меньше 10 000 руб.. Но так как списание (не взыскание) по коду «1» идет в первую очередь за счет прожиточного минимума, то каждое списание уменьшает минимально возможный остаток. Например, после списания 3000 руб. минимально возможный остаток по коду вида дохода «1» станет 7000 руб. 
      • Однако в начале следующего месяца учет прожиточного минимума начинается заново: минимальный остаток на коде вида дохода 1 становится снова равным полному значению прожиточного минимума, то есть 10 000 руб.  
      6. При расчете списания по виду дохода с кодом «1» в первую очередь списывается сумма за счет забронированного прожиточного минимума. Прожиточный минимум задается в национальной валюте.

      7. Если необходим пересчет в иностранную валюту (валюта счета или валюта ареста не национальная), то пересчет выполняется по курсу ЦБ на дату операции взыскания.


      При списании средств в счет погашения задолженности по потребительскому кредиту, поступления по видам дохода с кодами «4» и «5» по умолчанию не списываются. Чтобы эти поступления списались, требуется явное разрешение должника отдельно по каждому зачислению.

      Разрешение на списание денежных средств устанавливается после завершения операции зачисления по виду дохода с кодами «4» и «5». Для этого из истории операций по счету необходимо по нажатию клавиш [Ctrl + F5] войти в панель операции, для которой надо установить разрешение. Учет зачислений вида дохода с кодами «4» и «5» при списании средств в счет погашения задолженности по потребительскому кредиту также имеет ряд особенностей: 

      1. Учет ведется отдельно по каждому коду вида дохода. 
      2. Разрешенная к списанию в счет погашения задолженности по кредиту сумма может быть собрана из нескольких разрешений. Но по каждому коду вида дохода разрешенная сумма собирается отдельно (отдельно по коду «4» и отдельно по коду «5»). Например, по первому зачислению с кодом вида дохода «4» разрешили списать 200 руб., по второму того же кода — 300 руб. Значит, при списании в счет погашения кредита по коду вида дохода «4» будет разрешено списать 500 руб. 
      3. Если при списании в счет погашения задолженности по кредиту дошла очередь до списания по рассматриваемому коду вида дохода, то с него может быть списано не более разрешенной суммы. При этом разрешенная сумма уменьшается на списанную по коду вида дохода. 
      4. Разрешенная по виду дохода сумма не может быть больше общей суммы остатка по виду дохода. Если в результате операции разрешенная сумма превысила сумму остатка по виду дохода, то она приводится к остатку. 
      5. Разрешенная сумма увеличивается при явном согласии клиента на списание. При этом согласие дается для каждой операции зачисления отдельно. То есть каждое согласие относится к одному коду вида дохода (не может быть так, что за один раз согласие дано на два кода вида дохода). Это объясняется тем, что по каждому зачислению может быть указан всего один код вида дохода.
      Подробности о программном комплексе RS-Retail смотрите на сайте компании»
      ПЕРЕЙТИ К ОПИСАНИЮ ПРОДУКТА   
       
      Компания R-Style Softlab реализовала в своих продуктах всю необходимую функциональность для соответствия требованиям Федерального закона «Об исполнительном производстве» в части учета видов дохода при взыскании средств и при выполнении операций по вкладам. Пользователям системы данная функциональность станет доступна, начиная со сборки 6.20.031.078, выход которой запланирован на вторую половину июля 2022 г.



      Все статьи

      Комментарии



      Подписка на рассылку
      Сортировать
      Теги:
      Все теги
      Выберите интересующий Вас продукт компании
      Любой продукт
      Сортировать по году:
      2018 2019 2020 2021 2022